- Деньги
- Что такое расходный кассовый ордер: когда нужен, как правильно заполнить
21 июня 2022
Что такое расходный кассовый ордер: когда нужен, как правильно заполнить
Расходный кассовый ордер (РКО) оформляется каждый раз, когда из кассы компании выдаётся наличка на разные цели. Он является частью первичной учётной документации, формируется в одном экземпляре и хранится в архиве не менее пяти лет.
- Автор: Варвара Ермилова
- Редактор: Катерина Ерошина
Рассказывают эксперты Эвотора
Согласно указанию № 3210-У Банка России, РКО является кассовым документом, его обычно оформляют в бумажном виде. В электронном формате первичку вести не рекомендуется. Документ необходим для фиксации выплат наличными из кассы, оформляется в одном экземпляре сотрудником бухгалтерии, затем его подписывают руководитель фирмы, главбух, кассир и тот, кто получает деньги.
Так как в РКО указаны ФИО получателя, кассир должен сверить их с паспортными данными или сведениями из другого документа, после чего выдать указанную сумму.
Заполненный расходный кассовый ордер остаётся в организации после того, как кассир выдал по нему деньги получателю. Хранить РКО следует в течение пяти лет по истечении отчётного года, а если возникают спорные ситуации и разногласия, то до принятия решения по спору. При этом сокращать сроки хранения запрещено, а вот продлевать их по необходимости можно.
Бухгалтеры и кассиры называют РКО также кассовым расходником или расходником по кассе.
Онлайн-касса «Эвотор» может вести КУДиР за вас. В вашу книгу всегда можно будет что-то добавить, исправить или убрать записи. А если налоговая запросит КУДиР — сможете распечатать бумажную версию сразу за последние три года.
На правах рекламы ООО “Эвотор” 2Ranykm1Xje
Когда заполняется РКО
Обратите внимание, что в 2022 действует упрощённая схема кассового учёта, ИП теперь не обязаны вести РКО и кассовую книгу.
Расходник по кассе заполняется тогда, когда нужно выдать наличные средства на разные цели:
- зарплата и другие выплаты, например матпомощь, командировочные — личные нужды сотрудника;
- выдача денег для сдачи в банк;
- выдача денег отдельному подразделению компании для проведения кассовых операций;
- выдача подотчётных средств работникам и другим физлицам;
- другие одобренные законом цели.
Для тех, кто с Эвотором
Покупайте сервисы для товарного учёта, маркировки, ЕГАИС, управления кафе и интеграции с 1С. Они помогут наладить складской учёт, контролировать и анализировать продажи, вести КУДиР, а ещё рассчитывать налоговые платежи и взносы.
На правах рекламы ООО “Эвотор” 2RanynVp1wE
Как правильно заполнять расходный кассовый ордер
РКО заполняется согласно принятой единой форме бланка КО-2, которую утвердил Госкомстат. Расчётный ордер может быть заполнен как вручную, так и в текстовом редакторе (PDF, DOCX, XLSX).
Законом предусмотрена возможность оформить РКО и ПКО в электронном виде (ч. 5 ст. 9 закона № 402-ФЗ, п. 4.7 указания Банка России от 11 марта 2014 года № 3210-У). Однако технически это невозможно, так как расходник в этом случае должны подписать электронной подписью все, включая получателя. Совмещать электронные и рукописные подписи нельзя. Так что РКО можно заполнить на компьютере, но потом распечатать и получить все подписи.
Его заполняет кассир, подписывают главбух или лицо, которое выполняет его обязанности, руководитель организации. Заполнить форму несложно, достаточно следовать примеру заполнения расходного кассового ордера. Выдавать наличные средства можно только при должном оформлении РКО.
Есть несколько правил оформления:
- РКО создаётся только в одном экземпляре.
- Оформляется строго в день выдачи денег.
- Фиксируется в журнале учёта кассовых ордеров.
- РКО нужно нумеровать, причём расходные и приходные ордера нумеруются раздельно.
- Нумерация в течение года не должна прерываться.
- С января каждого года ордеры нужно начинать нумеровать заново.
Существует общее правило, согласно которому ведением всех кассовых операций, в том числе заполнением РКО, занимается кассир. Но если владелец сам ведёт все операции с наличными, то он может подписывать кассовые расходники.
Пошаговая инструкция заполнения расходного кассового ордера:
- В графе «Организация» указать её форму — ООО, АО, ЗАО и так далее — и название, например, ООО «Ремстрой».
- В поле «Код по ОКПО» заполнить код согласно уведомлению из Росстата. Если он не присвоен, ставится прочерк.
- В полях с указанием номера и даты составления документа в формате 24.11.2021 написать очередной номер кассового расходника из журнала учёта. Ордер оформляется в тот же день, когда выдаются деньги, поэтому дата одна и та же.
- В столбце «Дебет» указать код структурного подразделения (если такового нет — прочерк), номер корреспондентского счёта, субсчёта.
- В графе «Кредит» указать номер бухсчёта, по кредиту которого выдаются деньги. Чаще всего это счёт 50.1 — «касса».
- В «Коде целевого назначения» — код использования выдаваемых средств: зарплата, расходы на командировку. Если он не применяется, нужно поставить прочерк.
- В графе с указанием суммы нужно цифрами написать, сколько денег будет выдано.
- В строке «Выдать» написать ФИО получателя, а в поле «Основание» — причину выдачи, например аванс, матпомощь, командировочные.
- В строке «Сумма» нужно указать выданную сумму прописью с большой буквы.
- Строка «Приложение» — здесь указываются реквизиты квитанций, приказов или тех документов, которые являются основанием для выдачи наличных.
Затем нужно заполнить сведения о руководителе предприятия, главбухе. А строку «Получил» заполняет непосредственно получатель денежных средств. Там он указывает выданную ему сумму, расписывается, проставляет число, месяц, указывает данные документа, удостоверяющего личность, если эти сведения не были указаны.
Кассир заполняет свою строку только после того, как отдал деньги. Заполненный расходник остаётся в кассе.
Журнал регистрации расходных кассовых ордеров
Заполнять расходники по кассе обязаны все организации, имеющие кассу и проводящие по ней операции. Учитывать их нужно в специальном журнале — кассовой книге.
Журнал представляет собой учётную книгу, которая ведётся по форме № КО-3. В нём регистрируется каждый выданный документ. При желании организации могут не использовать унифицированный формат и разработать свой вариант журнала кассового учёта: с 2013 года применение единого формата журнала по форме КО-3 является рекомендацией, а не обязательным требованием.
Вести его можно не только в бумажном виде, но и в электронном, распечатывая по запросу налоговой. Дублировать бумажную и электронную книгу не нужно. Электронная форма должна быть заверена подписями главбуха и руководителя организации.
Для тех, кто с Эвотором
Чтобы следить за финансами предприятия, выявлять ненужные траты и узнавать, продажи каких товаров приносят больше прибыли, используйте сервис «Книга учёта доходов и расходов». А ещё он поможет вам заполнить декларацию и отправить документ в налоговую — ехать никуда не придётся.
На правах рекламы ООО “Эвотор” 2RanykjXYTJ
Как сделать или исправить РКО в 1С
Индивидуальные предприниматели не обязаны вести учёт кассовых операций в 1С. А вот у компаний такая обязанность есть, потому следует знать, как сделать в 1С расходный кассовый ордер.
РКО заполняется в программе 1С в пункте меню «Кассовые документы» (Банк и касса → Касса → Документы). В 1С предлагается несколько видов РКО в зависимости от операции:
- заплатить деньги поставщику;
- вернуть средства покупателю;
- выдать подотчётному лицу;
- выплатить заработную плату по ведомости;
- выплатить заработную плату сотруднику;
- выплатить деньги подрядчику;
- вернуть кредитные средства банку;
- внести взнос в банк наличными;
- вернуть заёмные средства контрагенту;
- выдать заёмные средства контрагенту;
- выплатить депонированную зарплату;
- выдать средства для проведения инкассации;
- выдать заём сотруднику;
- другие расходы.
Общие для всех операций поля: номер и дата, контрагент, счёт учёта — как правило, 50.1 — и сумма. Если для операции требуется подтверждающий документ, он указывается во вкладке «Реквизиты платежа».
Особняком здесь стоит выплата заработной платы. Она проводится по платёжной ведомости, даже если деньги выдаются одному сотруднику. То есть вначале нужно создать ведомость, выдать деньги, а затем уже сформировать ордер. Если какой-то сотрудник зарплату не получил, его зарплата депонируется отдельной операцией и будет выдана и проведена позднее. Депонирование можно провести до формирования зарплатного кассового ордера либо после. Во втором случае нужно будет пересчитать РКО заново.
Во вкладке «Печать» заполняются поля, обязательные для печатной формы кассового расходника.
Сервис «Книга учёта доходов и расходов» соберёт данные с ваших терминалов, заполнит КУДиР за 2023 год и восстановит за 2022 год.
На правах рекламы ООО “Эвотор” 2RanynULN8p
Подытожим
- Расходный кассовый ордер — учётный первичный документ, которые в обязательном порядке должны заполнять все компании, если нужно выдать наличные деньги из кассы, неважно, для каких целей.
- Для индивидуальных предпринимателей их оформление не обязательно.
- Расходник по кассе оформляется на основании единого, установленного законодательством бланка КО-2.
- Оформлять и подписывать документ нужно в бумажном варианте.
- Можно заполнить документ в текстовом редакторе или сформировать в 1С, но потом всё равно надо распечатать и подписать.
- Выдавать получателю денег РКО не нужно.
- Ордер выдаётся в единственном экземпляре и остаётся в организации.
- Учёт выдачи приходных и расходных кассовых ордеров ведётся в специальной книге.
- Книгу учёта кассовых операций можно вести по единой утверждённой форме или же разработать свою, в бумажном или электронном виде.
- Хранить расходники по кассе необходимо минимум в течение пяти лет, сокращать срок хранения нельзя, а вот продлевать — можно при необходимости, например в спорных ситуациях.
Подписаться
На правах рекламы ООО “Эвотор” 2Ranynefvji
Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой персональных данных
Избежать штрафов
255
1077
1432
1715
2128
5518
24972
2942
5346
36374
3153
1782
2722
16524
17344
1369
18411
2090
21751
2231
1265
3198
990
798
9417
4322
18486
1452
4531
4417
37333
3412
1052
2386
8170
8798
1300
456
815
4855
7970
8613
2837
711
2435
7473
12451
879
21763
995
6570
3351
6275
37808
1251
2396
1465
655
834
4806
3353
1484
768
721
Что скажете?