Налог для самозанятых: кого касается и как будет работать

С 1 января 2019 года самозанятые специалисты смогут перейти на новый налоговый режим. Когда закон только обсуждали, в соцсетях ходили слухи, что государство будет следить за личными банковскими счетами всех и каждого. Теперь люди думают, что у них начнут отбирать деньги: наблюдать за переводами с карты на карту и без спроса списывать налоги. Мы разобрались, что к чему, и рассказываем вам.

Что такое самозанятость

Самозанятые — это народное название специалистов, которые работают с заказчиками напрямую, без работодателя. Например, дизайнеры, копирайтеры, программисты. А еще те, кто продает товары, сделанные своими руками: шапки, украшения, торты. По закону они называются плательщиками налога на профессиональный доход.

Специалисты, которые работают с заказчиками напрямую. Днем копирайтер Кристина работает в рекламном агентстве и пишет тексты для его клиентов. Компания заключила с ней трудовой договор и платит за нее налоги. По вечерам Кристина разрабатывает контент-стратегии для своих заказчиков и принимает деньги «в черную». Теперь она сможет подрабатывать официально.

Индивидуальные предприниматели без сотрудников. Мастер маникюра Елена оформила ИП, работает в одиночку и использует упрощенную систему налогообложения 6%. Теперь она сможет перейти на новый налоговый режим и платить 4%.

Что изменилось для самозанятых

Всё о мой налоге на профессиональный доход — в законе № 422-ФЗ

Налог на профессиональный доход — это новый налоговый режим, на который могут добровольно перейти ИП и специалисты, которые работают с заказчиками по договору или получают деньги «в черную». Никто не накажет ИП и специалистов, которые заключили договор ГПХ, если они продолжат работать как прежде. А самозанятые, которые сейчас работают нелегально, смогут легализоваться.

Зачем переходить на новый налог

Спать спокойно. Если физическое лицо оказывает услуги или продает товары, налоговая может прийти к нему с проверкой. Если налоговики узнают, что он не платит налоги, заставит выплатить НДФЛ за все время ведения незаконной деятельности.

Налоговики ищут нелегальных самозанятых в соцсетях

Платить низкие налоги. Самозанятые специалисты будут платить государству от 4% до 6% своих доходов. ИП на других системах налогообложения платят от 6% до 15%, а физлица — 13% НДФЛ. Плательщики налога на профессиональный доход смогут экономить.

Не платить страховые взносы. Самозанятым не нужно платить взносы на медицинское и пенсионное страхование, но и стажа у них не будет. Это значит, что они получат только социальную пенсию и на пять лет позже, чем остальные. Зато можно позаботиться о пенсии самому — откладывать деньги вместо того, чтобы отдавать их в государственные фонды.

В медицинской помощи самозанятому никто не откажет — 2% от уплаты налогов будут идти в фонд обязательного медицинского страхования.

Работать без онлайн-кассы. Чтобы работать на новом налоговом режиме, касса не нужна. ИП на других режимах, которые получают деньги от физических лиц, должны использовать онлайн-кассу. А те, кто перейдет на новый налог, смогут от нее отказаться и сэкономить. Чеки можно будет формировать через приложение «Мой налог».

Не подавать налоговую декларацию. ИП и физлица должны отчитываться о своих доходах в налоговую инспекцию. У самозанятых такой обязанности нет.

Кто не сможет перейти

Самозанятые в регионах, где налог не работает. С 2019 года на новый налог смогут перейти самозанятые, которые работают в Москве, Московской и Калужской областях или в Татарстане. Теоретически место жительства не имеет значения, но пока неизвестно, как налоговая будет трактовать закон. Тем, кто работает в пилотном регионе, а зарегистрирован в другом, не стоит спешить переходить на новый режим — лучше подождать разъяснений налоговой. Государство проводит эксперимент в четырех регионах до 31 декабря 2028 года. Остальным самозанятым налог пока недоступен.

Самозанятые с доходом больше 2,4 млн рублей в год. Статья «Как выбрать систему налогообложения для ИП» Налог на профессиональный доход подойдет только тем, чей доход не более 2,4 млн рублей в год. С доходов больше этой суммы придется платить другие налоги. Для физических лиц — это НДФЛ по ставке 13%. А ИП должны будут перейти на другую систему налогообложения — в течение 30 дней после превышения лимита подать в налоговую заявление о переходе на другой налоговый режим. Если вы зарабатываете больше 2,4 млн рублей в год, используйте другие системы налогообложения.

Не смогут платить налог на профессиональный доход физические лица и ИП, которые (п. 2.1 ст. 4 закона № 422-ФЗ):

Сколько платить

Налог будут платить по двум ставкам:

Если оплата поступает и от людей, и от фирм, налог будет начисляться по разным ставкам.

С каких доходов платить

Налог нужно платить с доходов, которые самозанятый специалист получил от заказчиков за работу или услугу. Например, сделал фотосессию, написал текст, подобрал новый гардероб, испек торт, провел образовательные курсы, связал варежки. Деньги в подарок на день рождения или перевод от родственника не облагаются этим налогом. Самозанятые будут платить налог только с выручки, а не со всех поступлений на карту.

Банки не станут списывать налоги автоматически — они не налоговый орган. А налоговая может получить информацию о движениях по счетам физических лиц только по запросу во время проверки. Поэтому налоговики узнают только о тех доходах, которые самозанятый им покажет. В этом плане ничего не изменится.

Какие доходы не попали под новый налог

Под новый налог не попали доходы, с которых нужно платить другие налоги (п. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ):

Как перейти

Чтобы перейти на новый режим, физлицу или ИП нужно зарегистрироваться в налоговой. Сделать это можно двумя способами.

Через приложение «Мой налог». «Мой налог» в «Апп сторе» «Мой налог» в «Гугл маркете»Для этого нужно загрузить в него заявление о постановке на учет, копию паспорта и фотографию. Разработчики обещают, что приложение появится в «Апп сторе» и «Гугл маркете» 1 января 2019 года. Приложение можно будет использовать с мобильного, планшета и компьютера.

В декабре в «Гугл маркете» появилось фейковое приложение «Мой налог». Вред от него неизвестен: это может быть как простой калькулятор налога, так и вирус, который поразит телефон. Чтобы не нарваться на подделку, следите за новостями на сайте налоговой — они сообщат, когда появится официальное приложение.

Через личный кабинет на сайте налоговой. Чтобы открыть доступ к личному кабинету, нужно сходить в налоговую и получить свой логин и пароль. Те, у кого есть личный кабинет на «Госуслугах», могут зайти на сайт налоговой через него. Для получения статуса самозанятого копия паспорта и фото не нужны.

Если налоговую все устроит, она пришлет подтверждение, что теперь вы являетесь плательщиком налога на профессиональный доход.

Если данные, которые самозанятый подал при регистрации, не совпадут с теми, что есть у налоговой, она в тот же день пришлет отказ, объяснит причины и предложит прислать документы еще раз.

ИП в течение одного месяца после регистрации должен отказаться от прежней системы налогообложения — отправить уведомление в налоговую.
Уведомление для ИП на УСН
Уведомление для ИП на ЕНВД

Как оформлять и платить

Если принимаете безнал, сформируйте чек с помощью приложения «Мой налог» и отправьте заказчику в смс или по электронной почте. Если берете наличные — распечатайте чек на бумаге и отдайте покупателю.

Ждать уведомления от налоговой. Налоговый период — месяц. Налоговая до 12 числа посчитает сумму налога за прошлый месяц и пришлет уведомление в приложении «Мой налог».

Оплатить налог. До 25 числа нужно заплатить налог за прошлый месяц. В уведомлении будут все необходимые суммы и реквизиты. Если вы ничего не заработали или должны заплатить меньше 100 ₽ налога, платеж перейдет на следующий месяц. Можно настроить приложение, чтобы деньги списывались автоматически.

Если не заплатить вовремя, в течение 10 дней налоговая потребует погасить просрочку — пришлет сообщение в приложении. Если его проигнорировать, налоговая подаст на самозанятого в суд.

Получить налоговый вычет. Раз в жизни плательщик налога на профессиональный доход сможет уменьшить сумму налога на 10 000 ₽. Приложение «Мой налог» само рассчитает налоговый вычет — ничего не нужно оформлять.

Если пришла оплата от физлица, в вычет войдет 1%: вы заплатите государству 3% налогов вместо 4%. Если деньги поступили от компании, в вычет попадет 2%: у вас спишут 4% вместо 6%. Так будет до тех пор, пока сумма уменьшающихся долей не достигнет 10 000 ₽.

Памятка

Слежек за переводами с карты на карту из-за нового налога не будет. Налоговая узнает только о тех доходах, которые самозанятый сам покажет через приложение «Мой Налог». Налог нужно платить только с выручки от заказов, а не со всех поступлений на карту.

Налог для самозанятых подходит физическим лицам и ИП, которые:

  • работают в Москве, Московской и Калужской областях или в Татарстане;
  • выполняют заказы в одиночку, без наемных работников;
  • получают доход до 2,4 млн рублей в год;
  • хотят сэкономить на налогах или не хотят попасть на штрафы за уклонение от уплаты налогов;
  • готовы сами копить на пенсию.

Опубликовано 21 декабря 2018