Жиза

Что выгоднее фрилансеру — ИП или договор подряда

Фрилансер может легализоваться двумя способами: зарегистрировать ИП или работать по договору подряда. Я пробовал оба варианта — у каждого из них свои преимущества и недостатки. Расскажу, что выгоднее в каких случаях.

Если нет времени на всю статью, держите краткую сравнительную таблицу. Но если нужны подробности,  читайте дальше.

Если нет времени на всю статью, держите краткую сравнительную таблицу. Но если нужны подробности,  читайте дальше.

ИП Работник на договоре подряда
Налоги и взносы платит сам не платит
Бюрократия оформляет договоры, отчетность, сдает декларации оформляет договоры на каждый заказ и акты сдачи-приемки. Отчеты и декларации в налоговую сдает заказчик
Деньги получает деньги на расчетный счет в банке. Платит за обслуживание счета получает деньги на обычную карту
Статус может работать с крупными корпорациями может работать с ИП и ООО, но не с крупными корпорациями

Налоги и взносы



Как выбрать систему налогообложения для ИП

ИП сами платят налоги, пенсионные и страховые взносы.

Часть денег, которые вы получите от заказчиков, придется отдать государству.

Размер налогов зависит от системы налогообложения: есть ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН и патент. Я работаю редактором и бухгалтерию веду сам, поэтому выбрал упрощенку с налогом 6% — по ней проще считать налог и сдавать меньше отчетов.

Например, вы открыли ИП на УСН и заработали за год 700 000 ₽ — вы заплатите 42 000 ₽ налогов. Если не работали и не получали прибыль, налоги платить не нужно, но придется сдать нулевую отчетность — о том, что доходов у вас нет. Если просрочили или не сдали декларацию, вас оштрафуют. Размер штрафа — 5% от налога, но не меньше 1000 ₽. Кроме того, налоговая может заблокировать расчетный счет, если просрочить оплату более чем на 10 дней.

Пенсионные и страховые взносы не зависят от системы налогообложения. Вы платите раз в год фиксированную сумму, каждый год разную. В 2018 году это 26 545 ₽ в Пенсионный фонд и 5840 ₽ в фонд ОМС, итого 32 385 ₽ за год. Если ваш годовой доход превысит 300 000 ₽, помимо общего взноса придется заплатить 1% от суммы превышения. Заплатить взносы нужно до 31 декабря. Чтобы не отдавать всю сумму сразу, лучше платить поквартально.

Если открыли ИП не в начале года или закрыли не в самом конце, вы можете уменьшить взносы пропорционально календарным дням, которые вы не работали.

Если закроете ИП, вы должны заплатить налоги и страховые взносы в течение 15 дней. За каждый месяц просрочки грозит штраф 5% от неоплаченной суммы налога, но не больше 30% и не меньше 1000 ₽. Если всё оплатили, но не подали декларацию — штраф 1000 ₽.

Когда инспектор принимает заявление о закрытии, он может потребовать справку об отсутствии задолженности в ПФР. Такое требование незаконно. Чтобы избежать лишней волокиты, ссылайтесь на пункт 5 статьи 432 Налогового кодекса РФ или пункт 8 статьи 16 закона 212-ФЗ.

Если работаете по договору подряда, налоги за вас платит заказчик.

Он должен заплатить налог на доход физических лиц (13%), пенсионные (22%) и страховые взносы (5,1%). Это описано в пункте 6 статьи 226 Налогового кодекса и постановлении Правительства РФ № 555. Когда будете обсуждать с заказчиком цену услуг, сразу уточните, какую сумму он имеет в виду — с учетом налогов и взносов или без. Иначе вам могут заплатить намного меньше, чем вы рассчитывали.

Налоги и взносы
ИП Договор подряда
Налоги, страховые и пенсионные взносы платите вы Налоги и взносы за вас платит заказчик
Размер налога зависит от системы налогообложения, плюс нужно платить фиксированные взносы: в этом году — 32 385 ₽ Размер налога — 13%, размер взносов в пенсионный фонд — 22%, в фонд ОМС — 5,1%
Нужно заплатить налог и взносы, даже если вы не работали и не получали прибыль Платить ничего не надо, даже если расторгли договор

Бюрократия

ИП всё делает сам: оформляет договоры, ведет отчетность, сдает декларации.

Договор нужно заключить, чтобы отчитаться в налоговой и отстоять права в суде, если заказчик нарушит свои обязательства. За основу можете взять счет-договор-акт Владимира Беляева, координатора «Центра управления законом». Переделайте документ для себя: пропишите договоренности, условия оплаты и этапы работ. Договор можно заключить сразу на несколько сделок.

Исключение: ИП не обязан заключать договор с другими ИП. В этом случае достаточно выставить счет — это считается офертой, а оплата клиента — согласием с этой офертой. Квитанция об оплате подтверждает, что заказчик приобрел у вас услуги, а вы обязались их выполнить.

ИП ведет налоговую отчетность: оформляет накладные и акты, ведет книгу учета доходов и расходов, сдает налоговые декларации. Можно делать это самостоятельно или нанять бухгалтера. Объем и сроки сдачи зависят от налогового режима. Подробнее о системах налогообложения, видах и сроках отчетности читайте в статье интернет-бухгалтерии «Мое дело».

Подключить бухгалтерию на Эвоторе

Декларацию лучше подготовить заранее: за просрочку вас могут оштрафовать, начислить пени или заблокировать расчетный счет. Чтобы не забыть про декларацию, можете использовать сервисы электронной бухгалтерии — например, «Эльбу», «Контур» или «Мое дело». Они напомнят, когда нужно сдать следующую декларацию и помогут оформить отчет. А можете поставить напоминание на смартфоне — это бесплатно.

Чтобы не было проблем при налоговой проверке, храните все документы: договоры, кассовые чеки, платежные поручения, накладные, акты сдачи-приемки, квитанции, банковские выписки, кадровые документы, первичные документы и даже переписку. Налоговая может проверить ваш бизнес еще в течение трех лет после закрытия ИП.

По договору подряда отчетами и декларациями займется заказчик, но на каждый заказ нужно заключать отдельный договор, а на каждый этап работы сдавать акт.

Предположим, ООО «Радость» заказало у вас десять статей и монтаж трех видео. Вы составляете два договора подряда: один на статьи, другой на видео. Когда закончите работу, оформляете 10 актов сдачи-приемки по первому и три акта — по второму.

Чтобы упростить работу, составьте типовой договор и пропишите в нем нужные условия. За основу можете взять договор Эвотора. Также составьте рыбу акта сдачи-приемки.

Бухгалтерская отчетность и декларации — не ваша забота. Поскольку заказчик платит за вас налоги и взносы, отчитываться перед государством должен он.

Бюрократия
ИП Договор подряда
ИП обязан заключать договор только с юрлицами. Для работы с ИП достаточно счета или счет-договора. Договор необходим всегда.
На несколько сделок можно заключить один договор. Для каждой сделки заключается отдельный договор. Каждая работа или этап работы принимаются по акту.
ИП обязан вести налоговый и бухгалтерский учет, сдавать декларацию о доходах. Отчетность сдает заказчик.

Деньги

ИП не может получать деньги на обычную карточку.

Для бизнеса нельзя использовать счет физического лица — смотрите инструкцию Центробанка № 153-И. Чтобы принимать деньги удаленно, ИП придется открыть расчетный счет. Он платный, но у него нет ограничений:

  • — можно переводить и принимать любые суммы без ограничений;
  • — получать оплату от юридических лиц из любой точки мира;
  • — подключить терминал или онлайн-кассу для платежей через интернет.

ИП может и не открывать расчетный счет: если сумма по каждому договору не превышает 100 000 ₽, можно заплатить наличными. Но принимать оплату по карте, денежным переводом или другим безналичным способом нельзя — только лично или через курьера.

ИП может получить полную предоплату по счету-договору-акту. Для бухгалтерской отчетности достаточно квитанции об оплате.

С договором подряда открывать расчетный счет не нужно.

Можно принимать оплату на обычный счет физлица или карточку. Для этого уточните реквизиты карты в банке и внесите их в договор.

Заранее договоритесь с заказчиком об авансе. Обычно по договору подряда вы получаете оплату только после выполнения работ — когда заказчик их примет и подпишет акт. Юридически заказчик обязан принять работу в срок, но в жизни он часто с этим тянет, особенно если компания крупная. Аванс не защитит от задержек, но ждать оплаты проще и спокойнее, если часть суммы уже у вас.

Деньги
ИП Договор подряда
100% предоплата по счету-договору-акту Оплата только после приемки работ, но можно договориться об авансе
Необходим расчетный счет Можно получать оплату на карточку или счет физлица
Можно подключить онлайн-кассу Нельзя подключить онлайн-кассу

Статус

Если вы ИП, можете работать с крупными компаниями: сделать презентацию для Газпрома или написать текст для Роснано.

Предприниматель с ИП выглядит солиднее: заказчик может проверить, когда ИП был зарегистрирован, как давно работает. Легальность бизнеса повышает доверие клиентов.

Если работаете по договору подряда, можете работать с ИП и ООО, но с крупными корпорациями — вряд ли.

Работа по договору подряда усложняет заказчику бухгалтерский учет и прибавляет бумажной работы: нужно делать отчисления в Пенсионный фонд и ФОМС, заполнять декларации в конце года.

С договором подряда вы не можете рекламировать свои услуги, потому что вы физическое лицо. Не получится дать рекламу на местном ТВ, написать в блоге или на собственном сайте пост с информацией об услугах — согласно статье 8 № 38-ФЗ везде нужно указывать реквизиты ИП.

За саму рекламу вас не оштрафуют, но реклама подтверждает, что вы занимаетесь бизнесом и должны платить налоги. Реклама может привлечь внимание налоговой, тогда придется заплатить штраф от 500 до 2000₽ за незаконную предпринимательскую деятельность.

Официальный статус
ИП Договор подряда
Выглядит солидно для заказчиков, можно работать с крупными компаниями и госсектором Можно работать с ИП и ООО, но с госсектором и крупным бизнесом — вряд ли
Можно рекламировать свои услуги любыми средствами Нельзя рекламировать свои услуги

Что выбрать

ИП и договор подряда выгодны в разных ситуациях.

Если у вас сезонная работа, два—три заказа в месяц, вы находите клиентов через знакомых и не хотите заморачиваться с налоговыми декларациями, пенсионными и страховыми взносами — вам выгоднее работать по договору подряда.

Скачать образец договора

Если же у вас несколько постоянных клиентов, большой поток заказов, вы рекламируетесь в соцсетях, у вас есть сайт или блог — лучше открыть ИП. Это оградит вас от штрафов налоговой и проблем с законом.

Открыть ИП на сайте Госуслуг

Автор Женя Лепёхин
Иллюстратор Ivan Might

Подпишитесь, чтобы получать статьи на почту.
Cпасибо за подписку!